Какие налоги платит индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО (6%)

Единый налог (6%)
Статья 346.18 НК РФ.
- В случае, если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя.
Статья 346.19 НК РФ.
-  Налоговым периодом признается календарный год.
- Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Статья 346. 21 НК РВ
 - Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
- Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
- Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
- Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
- Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
- Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период (до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом).
- Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Статья 346.23 НК РФ
- Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.


Статья 16 ФЗ 212-ФЗ
- Страховые взносы на себя (фиксированные)
- Составляется и представляется в ПФ РФ ежегодно, до 01 марта года, следующего за отчетным по месту регистрации (РСВ-2 ПФР)
- Предприниматели, уплачивающие страховые взносы за себя должны перечислить их не позднее 31 декабря текущего календарного года. На эти взносы необходимость округления сумм, следующих к перечислению не распространяется.
- Если вы нанимаете сотрудников, то необходимо встать на учет в ПФР (в течение 30 дней), ФСС (в течение 10 дней), ФОМС (в течение 30 дней), а также поставить на учет в этих органах каждого сотрудника.

Статья 224 – 230 НК РФ
- НДФЛ (обычно 13 %)  - НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты, уплачивается на следующий день после выдачи зарплаты)
- Налоговым периодом является календарный год
- Электронный отчет по форме 2-НДФЛ (сдается раз в год, до 1 апреля)

Статья 15 ФЗ 212-ФЗ
- Страховые взносы на сотрудников (34%)
    а) Пенсионный фонд 26%
    б) Фонд социального страхования РФ 2,9%
    в) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 3,1%
    г) Территориальный фонд обязательного медицинского страхования 2%
- Расчет взносов производится с доходов каждого сотрудника и потом эти рассчитанные взносы суммируются и уплачиваются сразу за всех работников по установленным реквизитам. Расчет в течение года ведется нарастающим итогом. Указанные выше процентные ставки перестают взиматься, когда облагаемый взносами доход сотрудника за год превышает определенный лимит. В 2011 году данный лимит составляет 463 000 рублей.

Напоминаем, из необлагаемых доходов по страховым пенсионным взносам с 2010 исключены:
       - выплаты в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов

- Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, сумму страховых взносов, подлежащую перечислению во внебюджетные фонды, определяют в полных рублях. Сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля. Ежемесячные платежи подлежат уплате в срок до 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Налоговый период – календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

- Отчетность предоставляется  до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом по форме 4-ФСС в территориальный орган Фонда социального страхования.
- Помимо этого до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом надо представить отчеты в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования (РСВ-1) и сведения по персонифицированному учету.
- С 1 января 2011 года отчетными периодами по персонифицированному учету признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.